Statistical presentation

Data description

Based on the imposed property taxes the statement shows the total property taxes, their distribution among municipalities and their distribution among type of taxes (land tax and reimbursement duties).

In the regional overview, be aware that the regions are not able to levy taxes, which is in contrast to the prior counties. This implies that for each region, weighted average real property taxes are calculated for the municipalities in the region, as well as a weighted average for the country. The weighting is calculated as the total income tax relative to the net taxable income of either region or the entire country, where the net taxable income is the combined budgeted income minus the personal tax relief. The weighting is based upon each municipality’s share of the main tax base.

Classification system

These statistics are group by type of tax. Geographically these statistics are grouped by regions and municipalities.

Sector coverage

Not relevant for these statistics.

Statistical concepts and definitions

Afgiftspligtig grundværdi: Grundværdien fratrukket værdien af grundforbedringer i op til 30 år efter at forbedringerne er foretaget (60 år for skove). Fradraget må ikke overstige ejerens udgifter til forbedringer. Offentlige ejendomme er fritaget for afgiftspligt. Endvidere kan kommunalbestyrelsen fritage skoler, hospitaler og institutioner, idrætsanlæg, el-, gas-, vand og varmeværker for hel eller delvis afgiftspligt. Siden 2003 har der været indført et loft over stigningen af den afgiftspligtige grundværdi, således at den maximalt må stige med 7 pct. fra et år til det næste. I 2019 var reguleringsprocenten 5,5, i 2020 er den 5,8 og i 2021 er den 6,4.

Amtskommunal grundskyld: (ophævet fra 2007): Afgift til amtet udskrevet af den afgiftspligtig grundværdi af ejendomme beliggende i amtet og udgør 10 promille. For ejendomme, der benyttes til landbrug, gartneri, planteskoler eller frugtplantager skal der kun svares 5,7 promille. I 2004 er den nedsat til 4,3 promille og i 2005 yderligere nedsat til 1,5 promille. Fra 2006 er den nedsat til 1 promille og samtidigt inddrages skovbrug, så det sidestilles med landbrug mv. Offentlige ejendomme er fritaget. Endvidere kan de lokale myndigheder fritage skoler, hospitaler og institutioner, idrætsanlæg, el-, gas-, vand og varmeværker for hel eller delvis afgiftspligt

Dækningsafgift af forretningsejendommes forskelsværdi: Kommunerne kan udskrive dækningsafgift af forretningsejendomme på max 10 promille med en bundgrænse på 50.000 kr.

Grundværdi: Værdien af grunden i ubebygget tilstand (inkl. eventuelle grundforbedringer) Herudover ansættes grundværdien, som værdien af grunden i ubebygget stand under hensyntagen til beliggenhed og beskaffenhed og til en i økonomisk henseende god anvendelse

Kommunal grundskyld: Afgift, hvis præcise størrelse fastlægges af kommunen og udskrives af den afgiftspligtige grundværdi af ejendomme beliggende i kommunen med mindst 16 og højest 34 promille (Før 2007 med mindst 6 og højst 24 promille). Der er endvidere loft på udskrivning af grundskyld til landbrugets produktionsejendomme og skovbrugsejendomme. Indtil 2006 var loftet på 12 promille. Fra 2007 er reglerne lavet om. Satsen er nu 9,7 promillepoint lavere end grundskyldspromillen i den pågældende kommune, dog ikke højere end 12,3 promille. Fra 2011 er satserne ændret til 14,8 promillepoint lavere og ikke højere end 7,2 promille. Offentlige ejendomme er fritaget. Endvidere kan de lokale myndigheder fritage skoler, hospitaler og institutioner, idrætsanlæg, el-, gas-, vand og varmeværker for hel eller delvis afgiftspligt

Statistical unit

The unit is the individual property.

Statistical population

All properties in Denmark. According to the Danish Assessment Act, all properties have to be assessed. However, some properties are exempt. These include churches and cemeteries, streets and roads, fortifications, rail-, port- and airport facilities. Furthermore, certain properties are exempted from taxation. For instance royal palaces, foreign states embassies and consulates and listed properties etc.

Reference area

Denmark.

Time coverage

The statistics cover the period from 2007 and onwards.

Base period

Not relevant for these statistics.

Unit of measure

Property value and land value is measured in Million DKK whereas property taxes land tax and reimbursement duty is measured in thousand DKK. Number of real properties is measured in percentage.

Reference period

The reference time is the entire year.

Frequency of dissemination

Yearly.

Legal acts and other agreements

The legal authority to collect data is provided by section 8 of the Act on Statistics Denmark.

The statistic falls under Council Regulation 2223/1996 on national and regional accounts, Council Regulation 2516/2000 on common principles of the European system of national and regional accounts in the Community (ESA 95) as concerns taxes and social contributions, Commission Regulation 995/2001.

Cost and burden

There is no direct response burden since the data are collected for other uses.

Comment

Further information can be found at the Subject page for these statistics, or by contacting Statistics Denmark directly.